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所得税 退職所得の計算
2020-05-24

退職金を受け取った場合、退職所得はどのように計算されますか。

関連用語 退職所得 計算 
ピックアップ
No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得) | 国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1420.htm

2 所得の計算方法
退職所得の金額は、原則として、次のように計算します。
(収入金額(源泉徴収される前の金額) - 退職所得控除額) × 1 / 2 = 退職所得の金額

なお、確定給付企業年金規約に基づいて支給される退職一時金などで、従業員自身が負担した保険料又は掛金がある場合には、その支給額から従業員が負担した保険料又は掛金の金額を差し引いた残額を退職所得の収入金額とします。

(注) 役員等勤続年数が5年以下である人が支払を受ける退職金のうち、その役員等勤続年数に対応する退職金として支払を受けるものについては、平成25年分以後は退職金の額から退職所得控除額を差し引いた額が退職所得の金額になります(上記計算式の1/2計算の適用はありません。)。
「役員等勤務年数」とは、退職金等に係る勤続期間のうち、役員等として勤務した期間の年数(1年未満の端数がある場合はその端数を1年に切り上げたもの)をいいます。
「役員等」とは次のイ~ハに掲げる人をいいます。

イ 法人の取締役、執行役、会計参与、監査役、理事、監事及び清算人並びにこれら以外の者で法人の経営に従事している一定の者
ロ 国会議員及び地方公共団体の議会の議員
ハ 国家公務員及び地方公務員

3 退職所得控除額の計算方法
退職所得控除額は、次のように計算します。

退職所得控除額の計算の表
勤続年数(=A) 退職所得控除額
20年以下:40万円 × A (80万円に満たない場合には、80万円)
20年超:800万円 + 70万円 × (A - 20年)

(注)

1 障害者になったことが直接の原因で退職した場合の退職所得控除額は、上記の方法により計算した額に、100万円を加えた金額となります。
2 前年以前に退職金を受け取ったことがあるとき又は同一年中に2か所以上から退職金を受け取るときなどは、控除額の計算が異なることがあります。
(例)
1 勤続年数が10年2ヶ月の人の場合の退職所得控除額
勤続年数は11年になります。
(端数の2ヶ月は1年に切上げ)
40万円×(勤続年数)=40万円×11年=440万円
2 勤続年数が30年の人の場合の退職所得控除額
800万円+70万円×(勤続年数-20年)=800万円+70万円×10年=1,500万円




用語について



関連する用語はありません。




関連文書について


関連文書 退職所得の受給に関する申告書

[手続名]退職所得の受給に関する申告(退職所得申告) | 国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_37.htm

[概要]
退職手当等の支給を受ける人が、所得税法第203条1項各号に掲げる事項を申告書に記載し、退職手当等の支払者に提出する手続です。

(注) 国内において退職手当等の支払を受ける居住者は、この申告を行わなければなりません。この申告を行わない場合は、その退職手当等の金額につき20.42%の税率による源泉徴収が行われることとなります。

[手続根拠]
所得税法第203条、所得税法施行規則第77条

[手続対象者]
退職手当等の支払を受ける居住者

[提出時期]
退職手当等の支払を受ける時までに提出してください。

[提出方法]
退職手当等の支払者に提出してください。

(注) 退職手当等の支払者は、税務署長から特に提出を求められた場合以外は、税務署への提出の必要はありません(退職手当等の支払者が保管することになっています。)。

[手数料]
不要です。

[添付書類・部数]
その年中に他の退職手当等の支給を受けている場合は、その退職手当に係る「退職所得の源泉徴収票」 1部

[申請書様式・記載要領]
退職所得の受給に関する申告書(退職所得申告書)(PDF/362KB) 入力用(PDF/385KB)
[提出先]
[提出方法]欄参照。

[相談窓口]
最寄りの税務署(源泉所得税担当)




関連トピック


個人住民税 退職金の住民税の徴収方法
2020-05-24

給与の住民税が普通徴収の場合、退職金の住民税の支払も普通徴収で支払うことはできますか。

関連用語 退職所得 個人住民税 特別徴収 
ピックアップ 2019/11/20
退職所得の課税の特例 | 税務研究会
https://www.zeiken.co.jp/yougo/%E5%9C%B0%E6%96%B9%E7%A8%8E/%E5%80%8B%E4%BA%BA%E4%BD%8F%E6%B0%91%E...

徴収方法

退職所得に係る所得割の徴収方法は、特別徴収によることとされており、所得税の退職所得に係る源泉徴収と同様の方法によって行われる。

この場合に退職手当等の支払者を特別徴収義務者として指定し、その特別徴収義務者は退職手当等の支払の際、分離課税に係る所得割を計算してこれを徴収し、翌月10日までに納入申告書を提出するとともに納入金を関係市町村に納入する(法50の5、328の4、328の5)。

ピックアップ
退職所得に対する特別徴収について | 宮城県多賀城市役所
http://www.city.tagajo.miyagi.jp/shize/kurashi/zekin/jumin/taishoku.html

退職金に対する住民税(市・県民税)
退職手当等の支払いをする際、支払者はその退職手当等に係る住民税を納税義務者の退職手当等から徴収して、市町村に納入しなければならないこととなっています。

住民税を個人で納めること(普通徴収)としている事業所においても同様となります。

納入先の市町村
退職手当等の支払いを受けるべき日(通常は退職した日)の属する年の1月1日現在、住所のある市町村

課税されない人
退職手当等の支払いを受ける年の1月1日現在、生活保護を受けている人
退職手当等の支払いを受ける年の1月1日現在、国内に住所をもたない人
退職手当等の収入金額が退職所得控除額より少ない人
※死亡により支払われる退職手当等に対しては相続税法の規定により、相続税の課税対象となり、住民税は課税されません。

個人住民税 退職金の住民税
2020-05-24

退職金に対する住民税はかかりますか。また、その計算方法はどうなりますか。

関連用語 退職所得 個人住民税 
ピックアップ
退職所得に係る住民税(特別区民税・都民税)の特別徴収について | 港区役所
https://www.city.minato.tokyo.jp/kazei/25taishoku.html

平成25年1月1日以降に支払われるべき退職手当等に係る住民税(特別区民税・都民税)について、計算方法が変わります。

勤続年数5年以下の役員等に支払われるべき退職手当等から、退職所得控除額を控除した後、その残額を2分の1にする措置が廃止されます。
退職手当等に係る住民税額の10%の税額控除の措置が廃止されます。

退職手当等に係る住民税の計算方法(平成25年1月1日以降適用)

勤続年数5年以下の役員等の場合
支払金額―退職所得控除額=A

A(千円未満切捨)×税率(区民税6%、都民税4%)(百円未満切捨)

上記以外の場合
A×2分の1=B

B(千円未満切捨)×税率(区民税6%、都民税4%)(百円未満切捨)

※役員等とは、次の1から3に掲げるものをいいます。

法人の取締役、執行役、会計参与、監査役、理事、監事及び清算人並びにこれら以外の者で法人の経営に従事している一定の者
国会議員及び地方公共団体の議会の議員
国家公務員及び地方公務員

ピックアップ
平成25年1月1日以降の退職所得に対する住民税の特別徴収について | 総務省
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/65871.html

平成25年1月1日から退職所得に対する住民税額の計算方法が変わりますので、住民税額の徴収の際に、ご留意下さい。
詳細は、お住まいの市町村にお問い合わせください。
なお、退職所得に対する市町村民税は、退職手当等の支払いを受ける人のその退職手当等の支払いを受けるべき日(通常は、退職した日)の属する年の1月1日現在における住所の所在する市町村によって課税されることとなります。

平成25年1月1日以降の退職所得に対する住民税額は、以下のとおりの計算となります。

(注)
1 退職所得の金額(収入金額から退職所得控除額を差し引いた後の金額に2分の1を乗じて得た額)に、千円未満の端数がある場合は、千円未満の金額を切り捨てる(退職所得の金額は、1,000円単位)。
※勤続年数が5年以内の法人役員等については、この2分の1を乗じる措置を廃止した上で計算します。この2分の1を乗じる措置を廃止して計算する法人役員等とは、法人税法上の役員、国会議員・地方議会議員、国家公務員・地方公務員が対象となります。
2 特別徴収すべき税額(市町村民税額、道府県民税額)に、百円未満の端数がある場合は、それぞれ百円単位未満の端数を切り捨てる(特別徴収税額は100円単位)。

所得税 退職所得の源泉徴収税額の計算
2020-05-24

退職金から源泉徴収する所得税額はどのように計算しますか。

関連用語 退職所得 源泉徴収 退職所得の受給に関する申告書 
ピックアップ
No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得) | 国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1420.htm

4 税額の計算方法
退職所得は、原則として他の所得と分離して所得税額を計算します。
なお、退職金等の支払の際に「退職所得の受給に関する申告書」を提出している人については、退職金等の支払者が所得税額及び復興特別所得税額を計算し、その退職手当等の支払の際、退職所得の金額に応じた所得税等の額が源泉徴収されるため、原則として確定申告は必要ありません。
一方、「退職所得の受給に関する申告書」の提出がなかった人については、退職金等の支払金額の20.42%の所得税額及び復興特別所得税額が源泉徴収されますが、受給者本人が確定申告を行うことにより所得税額及び復興特別所得税額の精算をします。

ピックアップ
別紙 退職所得の源泉徴収税額の速算表 | 国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2732_besshi.htm

別紙 退職所得の源泉徴収税額の速算表
[平成30年4月1日現在法令等]

課税退職所得金額(千円未満の端数金額を切り捨てた後の金額です。)から源泉徴収すべき所得税及び復興特別所得税の額は、次の速算表を使用すると簡単に求められます。
なお、求めた税額に1円未満の端数があるときは、これを切り捨てます。

(注) 例えば「課税退職所得金額」が700万円の場合には、求める税額は次のようになります。
(700万円×0.23-636,000円)×1.021=994,454円

所得税 退職所得の受給に関する申告書
2020-05-24

退職金から源泉徴収される所得税額は退職する従業員からの「退職所得の受給に関する申告書」の会社への提出の有無で変わるのですか。

関連用語 退職所得 源泉徴収 退職所得の受給に関する申告書 
ピックアップ 2019/12/23
退職所得の受給に関する申告書|提出しないと税額計算が変わる理由 | 税理士検索freee
https://advisors-freee.jp/article/category/cat-big-01/cat-small-01/9343/

退職所得の受給に関する申告書とは
「退職所得の受給に関する申告書」とは、会社を退職して退職金を受け取る時に、退職前に勤務先に提出する申告書です。
記載すべき事項は所得税法で定められていて、国税庁ホームページからダウンロードすることもできますし、勤務先から用紙を渡されることもあります。この申告を行わないと、退職所得控除が適用されず、その退職手当等の金額につき20.42%の税率による源泉徴収が行われることとなります。

提出の有無で退職金の税額が大きく変わる
「退職所得の受給に関する申告書」は、法律上必ず提出しなければならないというものではありません。
けれども、この申告書を提出した場合と提出しなかった場合とでは、所得税の計算方法が大きく異なります。

退職所得は、長年の働きに感謝し、その後の生活を保障するという意味合いも持つため、税金の負担が軽減される配慮がされています。「退職所得の受給に関する申告」を提出していれば、退職所得控除を適用することができるので大きく税金が軽減されます。
けれども、この「退職所得の受給に関する申告書」を提出していない場合には、一律に退職金の20.42%の税率で計算した金額が源泉徴収されるので、税金を払い過ぎてしまうのです。
つまり、「退職所得の受給に関する申告書」は、退職金の税金を安くするための軽減制度の適用を受けるために必要な申告書ということになります。

所得税 特定役員等の退職所得の計算
2020-05-24

役員としての勤務期間が5年以下である場合、退職所得控除額に1/2計算の適用はないので、税金が高くなるのでしょうか。

関連用語 退職所得 特定役員等 
ピックアップ
No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得) | 国税庁
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1420.htm

2 所得の計算方法
退職所得の金額は、原則として、次のように計算します。
(収入金額(源泉徴収される前の金額) - 退職所得控除額) × 1 / 2 = 退職所得の金額

なお、確定給付企業年金規約に基づいて支給される退職一時金などで、従業員自身が負担した保険料又は掛金がある場合には、その支給額から従業員が負担した保険料又は掛金の金額を差し引いた残額を退職所得の収入金額とします。

(注) 役員等勤続年数が5年以下である人が支払を受ける退職金のうち、その役員等勤続年数に対応する退職金として支払を受けるものについては、平成25年分以後は退職金の額から退職所得控除額を差し引いた額が退職所得の金額になります(上記計算式の1/2計算の適用はありません。)。
「役員等勤務年数」とは、退職金等に係る勤続期間のうち、役員等として勤務した期間の年数(1年未満の端数がある場合はその端数を1年に切り上げたもの)をいいます。
「役員等」とは次のイ~ハに掲げる人をいいます。

イ 法人の取締役、執行役、会計参与、監査役、理事、監事及び清算人並びにこれら以外の者で法人の経営に従事している一定の者
ロ 国会議員及び地方公共団体の議会の議員
ハ 国家公務員及び地方公務員

所得税 退職金の源泉徴収税額
2020-05-02

退職金の源泉徴収税額はどのように計算しますか。

関連用語 退職金 源泉徴収 金額 計算 
ピックアップ
退職金にかかる税金の計算方法 |  リクナビNEXT
https://next.rikunabi.com/tenshokuknowhow/archives/9949/

会社を退職した際には、退職者に対して退職金が支払われます。この退職金については、給与と同じく、所得税と住民税がかかります。

ただし、退職金は一時的に支払われるものであり、長年の勤務に対しての報償であることなどから、他の所得よりも税負担が軽くなるよう配慮されています。退職金にかかる税金の計算方法をご説明します。
退職金にかかる所得税は「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出しているかどうかで、計算方法が変わります。

「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出している場合
(1)退職金の支払額から退職所得控除額を差し引いた額に2分の1をかけて退職所得の金額を計算します。
(2) (1)で計算した退職所得の金額に税率をかけて控除額を差し引いた金額が所得税額(基準所得税額)となります
(3) (2)の基準所得税額に2.1%をかけて復興特別所得税を計算します。
(4) (2)の所得税と(3)の復興特別所得税を足したものが、源泉徴収税額として退職金から差し引かれます。

「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出していない場合
退職金の支払額に20.42%の税率をかけて計算した所得税及び復興特別所得税が源泉徴収税額として退職金から差し引かれます。

住民税の計算方法
上記(1)で計算した退職所得金額に、住民税の税率(10%)をかけて計算した税額が特別徴収すべき税額として、退職金から差し引かれます。

所得税 整理番号
2020-07-08

所得税の納付書の「整理番号」を調べるには、どうすればいいですか。

関連用語 所得税徴収高計算書 納付書 整理番号 
ピックアップ
源泉徴収の納付書【納期特例分】書き方・納付期限ポイントまとめ! | 行之内会計事務所
https://www.gyokaikei.com/tax-withholding/1920.html

所得税徴収高計算書(一般分)書き方

支払年月日
ここには、給与について実際に支払った年月日を記載します。

人員
ここには、給与等を支給した実人数を記載します。
税理士等で月に2回の支払いがあっても1人としてカウント。

支給額
給与等は、総支給額を記載。所得税・住民税・社会保険保険控除前の金額なので注意。
税理士等の報酬は、税抜き金額を記載。消費税込みで源泉徴収されている場合は税込みで記載します。

税額
預かった源泉所得税の合計額を記載します。
納付書の記載にもある通り、下部の合計額にだけ頭に『¥』を記載するのを忘れずに。

整理番号
整理番号(納税者番号)を記載。税務署から納付書が送付された場合は印字されています。
不明な場合は所管税務署に問い合わせるか、記載がなくても受け付けてはくれます。

納期限
給与や報酬などを支払った月の翌月10日まで



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消費税 課税売上がない課税期間の仕入税額控除
2020-07-18

課税売上がない課税期間の仕入税額控除はどうなりますか。

関連用語 課税売上がない 仕入税額控除 
所得税 特定口座
2020-07-18

株式投資における特定口座とは何ですか。

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所得税 株式の配当金にかかる税金
2020-07-18

株式の配当金には、どのような税金がかかりますか。

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株式を売って利益が出た場合、どのような税金がかかりますか。

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法人税 交際費等の範囲(接待を受けるためのタクシー代)
2020-07-18

取引相手が主催する懇親会に出席する為に自社の社員が使ったタクシー代は交際費に算入しなくて問題ないですか。

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