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所得税 退職金の住民税の均等割
2020-06-14

退職金に住民税の均等割はかかりますか。

関連用語 退職金 住民税 均等割 
ピックアップ
退職所得にかかる市民税・県民税の算出方法 | 岡山市役所
http://www.city.okayama.jp/zaisei/kazeikanri/kazeikanri_00016.html

退職所得にかかる市民税・県民税の税率
退職所得にかかる市民税・県民税については、均等割は課税されません。所得割については、下記の税率が適用されます。
市民税:6%
県民税:4%




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所得税 退職金の源泉徴収税額
2020-05-02

退職金の源泉徴収税額はどのように計算しますか。

関連用語 退職金 源泉徴収 金額 計算 
ピックアップ
退職金にかかる税金の計算方法 |  リクナビNEXT
https://next.rikunabi.com/tenshokuknowhow/archives/9949/

会社を退職した際には、退職者に対して退職金が支払われます。この退職金については、給与と同じく、所得税と住民税がかかります。

ただし、退職金は一時的に支払われるものであり、長年の勤務に対しての報償であることなどから、他の所得よりも税負担が軽くなるよう配慮されています。退職金にかかる税金の計算方法をご説明します。
退職金にかかる所得税は「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出しているかどうかで、計算方法が変わります。

「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出している場合
(1)退職金の支払額から退職所得控除額を差し引いた額に2分の1をかけて退職所得の金額を計算します。
(2) (1)で計算した退職所得の金額に税率をかけて控除額を差し引いた金額が所得税額(基準所得税額)となります
(3) (2)の基準所得税額に2.1%をかけて復興特別所得税を計算します。
(4) (2)の所得税と(3)の復興特別所得税を足したものが、源泉徴収税額として退職金から差し引かれます。

「退職所得の受給に関する申告書」を会社に提出していない場合
退職金の支払額に20.42%の税率をかけて計算した所得税及び復興特別所得税が源泉徴収税額として退職金から差し引かれます。

住民税の計算方法
上記(1)で計算した退職所得金額に、住民税の税率(10%)をかけて計算した税額が特別徴収すべき税額として、退職金から差し引かれます。

法人税 法人税別表 特定基金の負担金の損金算入の明細
2020-05-02

法人税別表10(7)特定基金の負担金の損金算入の明細について、倒産防止共済などは記入するようになっているようですが、中小企業団体中央会などの退職金共済なども記入する必要はありますか。

関連用語 特定基金の負担金の損金算入の明細 退職金共済 
ピックアップ 2014/10/07
別表10(7)特定基金の負担金の明細 | OKWAVE
https://okwave.jp/qa/q8782762.html

【租税特別措置法】
第六十六条の十一  法人が、各事業年度において、長期間にわたつて使用され、又は運用される基金又は信託財産に係る負担金又は掛金で次に掲げるものを支出した場合には、その支出した金額は、当該事業年度の所得の金額の計算上、損金の額に算入する。

二  独立行政法人中小企業基盤整備機構が行う中小企業倒産防止共済法 の規定による中小企業倒産防止共済事業に係る基金に充てるための同法第二条第二項 に規定する共済契約に係る掛金

上記の1号から5号の限定列挙です。倒産防止共済の掛金は第2号ですね。
退職金共済は該当していません。

個人住民税 退職金の住民税の徴収方法
2020-05-24

給与の住民税が普通徴収の場合、退職金の住民税の支払も普通徴収で支払うことはできますか。

関連用語 退職所得 個人住民税 特別徴収 
ピックアップ 2019/11/20
退職所得の課税の特例 | 税務研究会
https://www.zeiken.co.jp/yougo/%E5%9C%B0%E6%96%B9%E7%A8%8E/%E5%80%8B%E4%BA%BA%E4%BD%8F%E6%B0%91%E...

徴収方法

退職所得に係る所得割の徴収方法は、特別徴収によることとされており、所得税の退職所得に係る源泉徴収と同様の方法によって行われる。

この場合に退職手当等の支払者を特別徴収義務者として指定し、その特別徴収義務者は退職手当等の支払の際、分離課税に係る所得割を計算してこれを徴収し、翌月10日までに納入申告書を提出するとともに納入金を関係市町村に納入する(法50の5、328の4、328の5)。

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退職所得に対する特別徴収について | 宮城県多賀城市役所
http://www.city.tagajo.miyagi.jp/shize/kurashi/zekin/jumin/taishoku.html

退職金に対する住民税(市・県民税)
退職手当等の支払いをする際、支払者はその退職手当等に係る住民税を納税義務者の退職手当等から徴収して、市町村に納入しなければならないこととなっています。

住民税を個人で納めること(普通徴収)としている事業所においても同様となります。

納入先の市町村
退職手当等の支払いを受けるべき日(通常は退職した日)の属する年の1月1日現在、住所のある市町村

課税されない人
退職手当等の支払いを受ける年の1月1日現在、生活保護を受けている人
退職手当等の支払いを受ける年の1月1日現在、国内に住所をもたない人
退職手当等の収入金額が退職所得控除額より少ない人
※死亡により支払われる退職手当等に対しては相続税法の規定により、相続税の課税対象となり、住民税は課税されません。

個人住民税 退職金の住民税
2020-05-24

退職金に対する住民税はかかりますか。また、その計算方法はどうなりますか。

関連用語 退職所得 個人住民税 
ピックアップ
退職所得に係る住民税(特別区民税・都民税)の特別徴収について | 港区役所
https://www.city.minato.tokyo.jp/kazei/25taishoku.html

平成25年1月1日以降に支払われるべき退職手当等に係る住民税(特別区民税・都民税)について、計算方法が変わります。

勤続年数5年以下の役員等に支払われるべき退職手当等から、退職所得控除額を控除した後、その残額を2分の1にする措置が廃止されます。
退職手当等に係る住民税額の10%の税額控除の措置が廃止されます。

退職手当等に係る住民税の計算方法(平成25年1月1日以降適用)

勤続年数5年以下の役員等の場合
支払金額―退職所得控除額=A

A(千円未満切捨)×税率(区民税6%、都民税4%)(百円未満切捨)

上記以外の場合
A×2分の1=B

B(千円未満切捨)×税率(区民税6%、都民税4%)(百円未満切捨)

※役員等とは、次の1から3に掲げるものをいいます。

法人の取締役、執行役、会計参与、監査役、理事、監事及び清算人並びにこれら以外の者で法人の経営に従事している一定の者
国会議員及び地方公共団体の議会の議員
国家公務員及び地方公務員

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平成25年1月1日以降の退職所得に対する住民税の特別徴収について | 総務省
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/65871.html

平成25年1月1日から退職所得に対する住民税額の計算方法が変わりますので、住民税額の徴収の際に、ご留意下さい。
詳細は、お住まいの市町村にお問い合わせください。
なお、退職所得に対する市町村民税は、退職手当等の支払いを受ける人のその退職手当等の支払いを受けるべき日(通常は、退職した日)の属する年の1月1日現在における住所の所在する市町村によって課税されることとなります。

平成25年1月1日以降の退職所得に対する住民税額は、以下のとおりの計算となります。

(注)
1 退職所得の金額(収入金額から退職所得控除額を差し引いた後の金額に2分の1を乗じて得た額)に、千円未満の端数がある場合は、千円未満の金額を切り捨てる(退職所得の金額は、1,000円単位)。
※勤続年数が5年以内の法人役員等については、この2分の1を乗じる措置を廃止した上で計算します。この2分の1を乗じる措置を廃止して計算する法人役員等とは、法人税法上の役員、国会議員・地方議会議員、国家公務員・地方公務員が対象となります。
2 特別徴収すべき税額(市町村民税額、道府県民税額)に、百円未満の端数がある場合は、それぞれ百円単位未満の端数を切り捨てる(特別徴収税額は100円単位)。

住民税 休眠会社の住民税均等割
2020-05-03

休眠会社でも住民税の均等割はかかりますか。

関連用語 休眠会社 均等割 
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3.均等割の免除 | 決算駆け込みセンター加藤会計事務所
https://www.e-kessan.net/post-106/

全く活動していない会社に、均等割を年間7万円課すのは、課税の公平の面からしても好ましくないと、課税側も取り扱っているようで、営業実態がなければ、均等割の免除を認めてくれる場合があります。
都税事務所などに相談すれば対応してくれるはずですので、低姿勢で相談してみましょう。

なお、わずかながらでも売上や経費が発生している場合は、通常の営業活動と変わりない判断され、休眠として認められない可能性がありますので、あらかじめご了承ください。

住民税 法人都民税の均等割の金額
2020-06-08

東京都の場合、法人都民税の均等割の金額はどのように決まりますか。

関連用語 法人都民税 均等割 資本金等の額 
ピックアップ 2019/08/28
法人住民税の均等割、金額はどうやって決まる?赤字でも支払う必要がある理由 | THE OWNER
https://the-owner.jp/archives/257

均等割の金額はどのようにして決まるのか
法人住民税の均等割額は、事務所の所在地や従業員数などによって金額が変わってくる。以下に東京都を例にとって均等割額の計算例を解説する。

特別区内にのみ事務所などが所在する場合
東京23区の場合、最低金額7万円が適用されるのは、資本金などの額が1,000万円以下で従業者数が50人以下の場合だ。これが従業者数50人超になると均等割額が14万円と倍増する。資本金などの額が1,000万円超1億円以下で従業者数50人以下の場合、均等割額は18万円、従業者数50人超では均等割額が20万円だ。

また資本金などの額が1億円超10億円以下で従業者数50人以下の場合、均等割額は29万円、従業者数50人超では均等割額が53万円となる。さらに資本金などの額が「10億円超50億円以下」および「50億円超」まで均等割額が定められているのだ。なお最高金額は、資本金などの額が50億円超かつ従業者数50人超の場合で380万円となる。

これらの均等割額は東京23区内に主たる事務所が一つある場合などを想定したものである。それに加えて、従たる事務所が別の特別区にもある場合、その事務所数に応じて均等割の特別区分(最低金額5万円)が追加されていく。



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