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（国内源泉所得） 第百三十八条 この編において「国内源泉所得」とは、...二十五年法律第二百八十九号）の規定による租鉱権の設定又は所得税法第二条第一項第三号（定義）に規定する居住者若しくは内国法人に対する船舶若しくは航空機の貸付けによる対価四 所得税法...
...(Domestic Source Income) Article 138 The term "domestic source income" as used in this Part means any of the following:(i) income from a business conducted in Japan or from the utilization, holding or transfer of assets located in Japan (excluding the types of income...
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...び備品とする。２法第百三十八条第七号の規定の適用については、同号ロ又はハに規定する資産で内国法人又は居住者の業務の用に供される船舶又は航空機において使用されるものの使用料は、同号の規定に該当する使用料...
...(Royalties Pertaining to Domestic Operations) Article 181 (1)The tools specified by Cabinet Order prescribed in Article 138, item (vii), (c) (Domestic Source Income) of the Act are to be vehicles, carriers, industrial tools, apparatuses and equipment.(2)With regard to the appli...
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...（居住者及び非居住者の区分） 第三条 国家公務員又は地方公務員（これらのうち日本の国籍を有しない者その他政令で定める者を除く。）は、国内に住所を有しない期間についても国内に住所を有するものとみなして、この法律（第十条（障害者等の少額預金の利子所得等の非課税）、第十五条...
...(Classification of Residents and Nonresidents) Article 3 (1)A national public officer or local public officer (other than one without Japanese citizenship and any person prescribed by Cabinet Order) is deemed to be domiciled in Japan even during a period in which such a public ...
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...号に掲げる者の区分に応じ当該各号に定める所得について課する。一 非永住者以外の居住者すべての所得二 非永住者第百六十一条（国内源泉所得）に規定する国内源泉所...
...(Scope of Taxable Income) Article 7 (1)Income taxes are imposed on the income that each of the following items prescribes for the category of person set forth in the item:(i) a Resident other than a Non-Permanent Resident:all income;(ii) a Non-Permanent Re...
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（非課税所得） 第九条 次に掲げる所得については、所得税を課さない。...その職務の性質上欠くことのできないものとして政令で定めるもの七 国外で勤務する居住者の受ける給与のうち、その勤務により国内で勤務した場合に受けるべき通常の給与に加算して受ける在勤...
...(Nontaxable Income) Article 9 Income taxes are not imposed on the following income:(i) interest on current deposits (other than interest specified by Cabinet Order);(ii) interest on Deposits and Savings (other than as provided in the preceding item) as pro...
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...（所得税額の計算の順序） 第二十一条 居住者に対して課する所得税の額は、次に定める順序により計算する。一 次章第二節（各種所得の金額の計算）の規定により、その所得を利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、...
...(Order of Calculations for Calculating Income Taxes) Article 21 (1)The income taxes imposed on a Resident are calculated based on the following order of calculations:(i) the Resident's income is classified, pursuant to the provisions of Section 2 of the following Cha...
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...（課税標準） 第二十二条 居住者に対して課する所得税の課税標準は、総所得金額、退職所得金額及び山林所得金額とする。２総所得金額は、次節（各種所得の金額の計算）の規定により計算した次に掲げる金額の合計額（第七十条第一項若しくは第二項（純損失の繰越控除）又は第七十一条第一...
...(Tax Base) Article 22 (1)The tax base for the income taxes imposed on a Resident is the Resident's gross income, retirement income, and timber income.(2)Gross income is the sum total of the following amounts as calculated pursuant to the provisions of the following Section (Cal...
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...（たな卸資産等の自家消費の場合の総収入金額算入） 第三十九条 居住者がたな卸資産（これに準ずる資産として政令で定めるものを含む。）を家事のために消費した場合又は山林を伐採して家事のために消費した場合には、その消費した時におけるこれらの資産の価額に相当する金額は、その者...
...(Inclusion of Inventory Used to Benefit One's Own Household in Gross Revenue) Article 39 If a Resident uses Inventory (including anything that Cabinet Order prescribes to be an equivalent asset) to benefit the household, or fells trees in forested land and uses them to benefit ...
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...（農産物の収穫の場合の総収入金額算入） 第四十一条 農業を営む居住者が農産物（米、麦その他政令で定めるものに限る。）を収穫した場合には、その収穫した時における当該農産物の価額（以下この条において「収穫価額」という。）に相当する金額は、その者のその収穫の日の属する年分の...
...(Inclusion of Crop Harvests in Gross Revenue) Article 41 (1)If a Resident engaged in agriculture harvests crops (but only rice, barley, wheat, or a crop prescribed by Cabinet Order), an amount equal to the value of the crops at the time of the harvest (hereinafter referred to a...
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...（条件付国庫補助金等の総収入金額不算入） 第四十三条 居住者が、各年において固定資産の取得又は改良に充てるための国庫補助金等の交付を受ける場合において、その国庫補助金等の返還を要しないことがその年十二月三十一日（その者がその年の中途において死亡し又は出国をした場合には...
...(Exclusion of Conditional Government Subsidies and Their Equivalent from Gross Revenue) Article 43 (1)If, in any year, a Resident is issued a government subsidy or its equivalent that is meant to be allocated to acquiring or improving Fixed Assets, and the final decision that t...
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...（減額された外国所得税額の総収入金額不算入等） 第四十四条の二 居住者が第九十五条第一項から第三項まで（外国税額控除）の規定の適用を受けた年の翌年以後七年内の各年においてこれらの規定による控除をされるべき金額の計算の基礎となつた同条第一項に規定する外国所得税の額が減額...
...(Exclusion of Reduced Foreign Income Taxes from Gross Revenue) Article 44-2 If a reduction is made to the amount of foreign income taxes as prescribed in Article 95, paragraph (1) (Foreign Tax Credit) which is used as the basis for calculating the amount to be credited pursuant...
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...（家事関連費等の必要経費不算入等） 第四十五条 居住者が支出し又は納付する次に掲げるものの額は、その者の不動産所得の金額、事業所得の金額、山林所得の金額又は雑所得の金額の計算上、必要経費に算入しない。一 家事上の経費及びこれに関連する経費で政令で...
...(Exclusion of Household-Related Expenses from Necessary Expenses) Article 45 (1)The expenses set forth as follows which a Resident expends or pays to the government are not included in the necessary expenses that are used to calculate the Resident's real property income, busine...
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...（たな卸資産の売上原価等の計算及びその評価の方法） 第四十七条 居住者のたな卸資産につき第三十七条第一項（必要経費）の規定によりその者の事業所得の金額の計算上必要経費に算入する金額を算定する場合におけるその算定の基礎となるその年十二月三十一日（その者が年の中途において...
...(Calculation of Costs of Inventory Sold and Valuation Methods) Article 47 (1)In the calculation of the amount that, pursuant to the provisions of Article 37, paragraph (1) (Necessary Expenses), is included, in association with an item of Inventory that a Resident holds, in the ...
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...（減価償却資産の償却費の計算及びその償却の方法） 第四十九条 居住者のその年十二月三十一日において有する減価償却資産につきその償却費として第三十七条（必要経費）の規定によりその者の不動産所得の金額、事業所得の金額、山林所得の金額又は雑所得の金額の計算上必要経費に算入す...
...(Calculating Depreciation Allowances for Depreciable Assets; Depreciation Methods) Article 49 (1)The amount that, pursuant to the provisions of Article 37 (Necessary Expenses), is included in the necessary expenses that are used to calculate a Resident's real property income, b...
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...（資産損失の必要経費算入） 第五十一条 居住者の営む不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業の用に供される固定資産その他これに準ずる資産で政令で定めるものについて、取りこわし、除却、滅失（当該資産の損壊による価値の減少を含む。）その他の事由により生じた損失の金額...
...(Inclusion of Losses on Assets in Necessary Expenses) Article 51 (1)A loss incurred due to circumstances such as the demolition, removal, or destruction (including a decrease in value due to damage) of a Fixed Asset, or of any other equivalent asset as provided by Cabinet Order...
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...） 第五十二条 不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業を営む居住者が、会社更生法（平成十四年法律第百五十四号）の規定による更生計画認可の決定に基づいてその有する...
...(Bad Debt Reserves) Article 52 (1)If a Resident running a business that is meant to generate real property income, business income, or timber income has accounts receivable, lendings, advance payments, or equivalent monetary claims arising in the course of business (hereinafter...
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...（退職給与引当金） 第五十四条 青色申告書を提出する居住者で事業所得を生ずべき事業を営むもののうち、政令で定める退職給与規程を定めているものが、その事業に係る使用人（その居住者と生計を一にする配偶者その他の親族を除く。以下この条において同じ。）の退職により支給する退職...
...(Reserves for Severance Packages) Article 54 (1)If a Blue-Return-filing Resident running a business that is meant to generate business income has established rules for severance packages as prescribed by Cabinet Order, the amount that the Resident transfers to the severance pac...
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...（事業から対価を受ける親族がある場合の必要経費の特例） 第五十六条 居住者と生計を一にする配偶者その他の親族がその居住者の営む不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業に従事したことその他の事由により当該事業から対価の支払を受ける場合には、その対価に相当する金額は...
...(Special Provisions on Necessary Expenses If Relatives Receive Consideration from a Resident's Business) Article 56 If, due to reasons such as being employed in a business run by a Resident which is meant to generate real property income, business income, or timber income, the ...
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...（給与所得者の特定支出の控除の特例） 第五十七条の二 居住者が、各年において特定支出をした場合において、その年中の特定支出の額の合計額が第二十八条第三項（給与所得）に規定する給与所得控除額を超えるときは、その年分の同条第二項に規定する給与所得の金額は、同項及び同条第四...
...(Special Provisions on Deducting Specific Expenses of Salary Income Earners) Article 57-2 (1)Notwithstanding the provisions of Article 28, paragraph (2) and paragraph (4), if a Resident has specific expenses in any year and the sum of the specific expenses for the year exceeds ...
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...（外貨建取引の換算） 第五十七条の三 居住者が、外貨建取引（外国通貨で支払が行われる資産の販売及び購入、役務の提供、金銭の貸付け及び借入れその他の取引をいう。以下この条において同じ。）を行つた場合には、当該外貨建取引の金額の円換算額（外国通貨で表示された金額を本邦通貨...
...(Conversion of Transactions in a Foreign Currency) Article 57-3 (1)If a Resident makes a transaction in a foreign currency (meaning that the Resident sells or purchases assets, provides services, borrows or lends monies, or conducts any other transaction involving payment in a ...
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