国税不服審判所公表裁決税務事例

裁決事例 https://www.kfs.go.jp/service/...00000.html

請求人の帳簿書類の備付け及び記録の不備の程度は甚だ軽微であり、申告納税に対する信頼性が損なわれているとまではいえないことから、所得税法第150条第1項に基づく青...

... ▼ 平成22年12月1日裁決　原処分庁は、請求人は、原処分庁所属の調査担当職員に、不動産所得に係る帳簿は作成していないとして現金出納帳を提示しなかったことから、現金出納帳を備え付けていないものと認...

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レコーダーを作動させることに固執し帳簿書類を提示しなかったことは青色申告の承認の取消事由に該当するとした事例

... ▼ 平成24年6月1日裁決《要旨》　請求人は、調査担当職員の求めに応じて帳簿書類を提示したのであるから、青色申告の承認の取消処分は違法である旨主張する。　しかしながら、請求人が主張する帳...

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青色申告に係る帳簿書類の提示を求めたというためには、総勘定元帳の保存がない場合には簡易帳簿の提示を求めるべきであったとした事例（平成18年分以後の所得税の青色申...

... ▼ 平成25年11月１日裁決《要旨》　原処分庁は、調査担当職員が請求人に対して青色申告に係る帳簿書類の提示を求めたにもかかわらず、請求人が当該帳簿書類を提出しなかったことから、所得税法第150...

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質問検査に至る前段階として必要な情報収集の方法は、社会通念上相当な限度にとどまっていると認められるので、合理的な裁量の範囲を逸脱するような違法は認められないとし...

... ▼ 裁決事例集 No.78 - 257頁　請求人は、原処分に係る調査を担当した職員が身分を明らかにせず客になりすまし請求人の承諾を得ることなく従業員に対して事業内容等を質問した行為は、所得税法第2...

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必要経費を実額により計算することが可能な場合において、その必要経費を経費率によって推計計算することは許されないとした事例

... 裁決事例集 No.32 - 77頁　請求人は、必要経費の計算について、青色申告書以外の申告書の提出者（いわゆる白色申告者）との権衡上、実額計算が可能である場合であっても、白色申告者に適用される経費...

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原処分庁は、各店舗の水道光熱費を基礎として同業者比率法により各店舗ごとの所得金額を算定しているが、各店舗の水道光熱費の合計金額を基礎とする推計方法がより合理的で...

... ▼ 平成23年6月24日裁決《ポイント》　請求人が原処分庁と異なる推計方法を主張した場合には、裁決において、いずれがより合理的な推計方法であるかを判断し、他に、より合理的な推計方法があればそれを...

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原処分庁が用いた同業者比率法による推計において、同業者の選定漏れがあったとした事例

... ▼ 平成23年6月9日裁決《ポイント》　裁決においては、請求人が特に推計方法に合理性がない旨を主張していない場合であっても、必ずその合理性につき判断することとしているところ、この事例は、争点とは...

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請求人の売上金額を割箸の仕入本数から推計により算定することは必ずしも合理的であるとはいい難いとした事例

... ▼ 平成23年6月17日裁決《ポイント》　この事例は、割箸の仕入本数を推計の基礎項目とする原処分庁主張の推計方法が必ずしも合理的とはいい難いとして、水道光熱費の金額を推計の基礎項目とし、事業所得...

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請求人の事業所得の金額を推計により算定する際に用いた同業者率の算定が合理的でないとした事例

... ▼ 平成23年6月23日裁決《ポイント》　この事例は、同業者比率法による推計課税において、損失の金額が生じている同業者の所得率につき、原処分庁がこれをゼロとして計算したことには合理性がなく、当該...

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原処分庁が用いた資産負債増減法による推計において、推計の基礎とされた資産及び負債の認定に誤りがあるとした事例

... ▼ 平成23年7月8日裁決《ポイント》　資産負債増減法による推計において、その納税者と生計を一にする者がある場合には、両者の資産、負債及び処分（消費）した所得を区分せずに推計の基礎として、その納...

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原処分庁が用いた効率法による推計方法には合理性が認められるとした事例

... ▼ 平成24年6月29日裁決《要旨》　請求人は、本件J店に係る客単価を16,000円と認定してされた原処分の推計課税は事実誤認に基づく違法なものである旨主張する。　しかしながら、基本的な...

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常に外注工賃が存在する業態については、進行年分の外注工賃を考慮した所得率を用いるのが最も合理的な推計方法であるとした事例

... ▼ 平成25年4月22日裁決《ポイント》　本事例は、請求人の事業所得の金額を推計により算定する場合において、原処分庁が採用した収入金額に進行年分の算出所得率（総収入金額に占める一般経費差引後の所...

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資産負債増減法により事業所得の金額を算定したことには合理性があるとした事例（平成17年分及び平成18年分の所得税の各決定処分及び重加算税の各賦課決定処分並びに平...

... ▼ 平成26年2月27日裁決《要旨》　請求人は、原処分庁が請求人の事業所得の金額を算定するに当たって採用した資産負債増減法は、推計の基礎事実が正確に把握されていないことなどから、その推計...

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請求人の事業所得の金額等を類似同業者の平均売上原価率を用いて推計する方法には合理性があるとした事例（平成21年分以後の所得税の青色申告の承認の取消処分、平成21...

... ▼ 平成26年6月18日裁決《ポイント》　本事例は、原処分庁が請求人の事業所得の金額等を類似同業者の平均売上原価率等を用いて推計するに当たり、類似同業者を請求人の売上原価の0.5倍...

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請求人の事業所得の金額等を類似同業者の平均水道光熱費率を用いて推計する方法に合理性があるとした事例（平成21年分以後の所得税の青色申告の承認の取消処分、平成22...

... ▼平成26年7月4日《ポイント》　本事例は、請求人の事業所得の金額等を類似同業者の平均水道光熱費率を用いて推計する方法について、合理性があると認められるものの、推計の基礎とする水道...

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原処分庁が推計の基礎とした売上原価の額に、接待交際費及び家事費などの額が含まれていることから、これらの金額を補正すべきとした事例（平成23年分及び平成24年分の...

... ▼ 平成28年3月10日裁決《ポイント》本事例は、推計の基礎数値の正確性を期すためには、同業者比率法による推計の基礎とした売上原価の額が合理的な根拠に基づいて算定される必要があるとしたもので...

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原処分庁が選定した類似同業者の中に選定基準に該当しない事業者が含まれていたと認定した事例（平成21年分から平成24年分までの所得税の各更正処分及び重加算税の各賦...

... ▼ 平成28年9月8日裁決《要旨》請求人は、請求人の自宅に存したノート（本件ノート）は請求人の事業に係る売上金額が記載されたものではないから、原処分庁が本件ノートを基に請求人の事業所得の金額等...

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原処分庁が用いた同業者率による推計方法には合理性が認められるとした事例（平成24年分の所得税の更正処分及び過少申告加算税の賦課決定処分、平成25年分及び平成26...

... ▼ 平成29年6月22日裁決《ポイント》本事例は、原処分庁が請求人の事業所得の金額等を類似同業者の平均必要経費率を用いて推計するに当たり、類似同業者を請求人の総収入金額の0.5倍以上2倍...

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推計による所得税等の課税処分について、原処分庁による推計にその必要性が認められるとした事例（平成25年分の所得税及び復興特別所得税の決定処分並びに無申告加算税の...

... ▼ 平成30年6月8日裁決《ポイント》本事例は、原処分庁が推計により請求人の所得金額等を算定して課税したところ、原処分庁による推計にはその必要性が認められるほか、その推計方法、総収入金額の正...

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原処分庁が選定した類似同業者の中に選定基準に該当しない事業者が含まれていたと認定した事例（平成25年分及び平成26年分の所得税及び復興特別所得税の各更正処分、平...

... ▼ 平成30年4月19日裁決《ポイント》本事例は、原処分庁が請求人の事業所得の金額等を同業者比率方式に基づき推計により算定したものの、採用した同業者の中に抽出基準に該当しない者が含まれていた...

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