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英語による会計・税務情報



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Withholding Tax Guide 2022(PDF/1,229KB)

Profit from redemption of discount bonds

割引債の償還差益
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Monetary awards, etc. from deposits and savings offering such awards, etc.

懸賞金付預貯金等の懸賞金等
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Capital gains, etc. from listed stocks, etc. kept in a specific account

特定口座内保管上場株式等の譲渡による所得等
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Distribution of profits under a silent partnership (Tokumei-Kumiai) contract

匿名組合契約等に基づく利益の分配
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Compensation money for benefits from installment deposits, etc.

定期積金の給付補塡金等
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a legal person having a head office or principal place of business in Japan

国内に本店又は主たる事務所を有する法人をいいます。
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an individual having a domicile in Japan or an individual who resides continuously in Japan for 1 year or more

国内に住所を有する個人又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する個人をいいます。
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The scope of income subject to withholding according to the category of the beneficiary is as shown in the following table.

源泉徴収の対象となる所得の範囲は、その所得の支払を受ける者の区分に応じて次の表のとおりとなっています。
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Relocation of an office that handles payments of salary, etc.

給与の支払事務を取り扱う事務所等を移転したこと。
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Transfer of handling activities of payments of salary, etc. from any branch or business office to the head office or the principal establishment, etc.

支店や営業所等での給与の支払事務が本店や主たる事務所等へ引き継がれたこと。
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Discontinuation of payments of salary, etc. due to the dissolution, closure or suspension of a business, etc.

解散や廃業、休業等により給与の支払がなくなったこと。
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A payer of salary, etc. shall submit a “Notification of Relocation (Closure) of a Salary-Paying Office”(給与支払事務所等の移転(廃止)届出書)within one month of the date of occurrence of any of the following events

給与の支払者は、次に掲げる事実が生じた場合には、その事実が生じた日から1か月以内に「給与支払事務所等の移転(廃止)届出書」を、その給与支払事務所等の所在地の所轄税務署長に提出することになっています
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Submission of “Notification of Relocation (Closure) of a Salary-Paying Office”

「給与支払事務所等の移転(廃止)届出書」の提出
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The commencement of handling activities of payment of salary, etc. by any branch, business office, or similar establishment.

支店、営業所等で新たに給与の支払事務を取り扱うこととなったこと。
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The establishment of a new office that handles payments of salary, etc. (e.g. the establishment of a corporation or the opening of a branch or business office)

新たに給与の支払事務を取り扱う事務所等を設けたこと(例えば、法人の設立、支店や営業所の開設等)。
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A payer of salary, etc. shall submit a “Notification of Establishment of a Salary-Paying Office”(給与支払事務所等の開設届出書)to the district director of the competent tax office for the salary-paying office, etc. within one month of the date of occurrence of any of the following events

給与の支払者は、次に掲げる事実が生じた場合には、その事実が生じた日から1か月以内に「給与支払事務所等の開設届出書」を、その給与支払事務所等の所在地の所轄税務署長に提出することになっています
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However, salaries, etc., retirement allowances, etc. and remuneration/fees such as tax accountants’ fees that are paid by an individual who regularly employs no more than two domestic employees are not subject to withholding income tax.

ただし、常時2人以下の家事使用人のみに対して給与の支払をする個人は、その支払う給与や退職手当について源泉徴収は要しないこととされています
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All payers of income subject to withholding are withholding agents, including schools, government agencies, and even individuals and non-juridical associations or foundations, as well as companies.

源泉徴収の対象とされている所得の支払者は、それが会社や協同組合である場合はもちろん、学校、官公庁であっても、また、個人や人格のない社団・財団であっても、全て源泉徴収義務者となります
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Under the withholding tax system, persons are obliged to withhold income tax and special income tax for reconstruction subject to withholding, and pay it to the government are called “withholding agents.”

源泉徴収制度においては、源泉徴収に係る所得税や復興特別所得税を徴収して国に納付する義務のある者を「源泉徴収義務者」といいます。
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Income tax and special income tax for reconstruction withheld under this system is settled through a year-end adjustment or by filing a final tax return for the year, except for forms of income such as income from interest subject to “separate withholding tax” regarding which the tax obligation is concluded solely by withholding.

この制度により源泉徴収された所得税及び復興特別所得税の額は、源泉徴収だけで納税義務が完結する源泉分離課税とされる利子所得などを除き、例えば、報酬・料金等に対する源泉徴収税額については確定申告により、また、給与に対する源泉徴収税額については、通常は年末調整という手続を通じて、精算される仕組みになっています。
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