TOP 開示資料 トピック 賠償事例 裁決事例 関係法令 法令翻訳


<<  戻る

賠償事例 税理士職業賠償責任保険 事故事例(2017年7月1日~2018年6月30日) | 日税連保険サービス

居住用財産の譲渡所得に係る特別控除を適用した結果、住宅借入金等特別控除が適用できなくなり、過大納付となった事例



【概要】
税理士は、居住用財産の譲渡所得に係る特別控除(以下、居住用財産の特別控除)と住宅借入金等特別控除が選択適用であることを失念した結果、所得税確定申告において住宅借入金等特別控除が不適用となった。

その結果、過大納付所得税額等が発生し、依頼者から損害賠償請求を受けた。


【詳細】
税理士は、旧自宅の売却に係る居住用住宅の特別控除と新自宅に係る住宅借入金等特別控除が選択適用であることを失念し、所得税確定申告に際して有利不利の比較検討をせずに居住用財産の特別控除を適用した申告書を作成し提出した。

住宅借入金等特別控除の各提供要件を満たしており、かつ住宅借入金等特別控除を適用した方が有利であったことから、適用に係る指導失念は税理士の善管注意義務違反に該当するものと判断され、過大納付税額約800万円を認容損害額とし免責金額30万円を控除した約770万円が保険金として支払われた。



" 住宅借入金等特別控除 "に関する賠償事例 (検索結果は 3 件)
「住宅借入金等特別控除」と「認定住宅新築等特別税額控除」の提供誤りにより過大納付となった事例
...依頼者は平成25年8月に住宅を新築し居住を開始した。 平成26年3月、税理士は所得税の税額控除等のシミュレーションをせずに、「認定住宅新築等特別税額控除」を提供して確定申告書を提出した。 ...
期限後申告となった住宅取得資金に係る贈与の特例が適用できなかった事例
...税理士は依頼者より、住宅借入金等特別控除の適用を依頼された際、依頼者が父親より住宅取得資金の贈与を受けていたことが判明したため、依頼者へ所得税の確定申告とは別に、贈与税の申告が必要な旨の説明を行った。...
認定住宅の新築等に係る住宅借入金等特別控除の特例を適用すべきところ、誤って認定長期優良住宅新築等特別税額控除を適用したことにより過大納付所得税額が発生した事例
... 税理士は、依頼者の平成29 年分の所得税申告において、認定住宅の新築等に係る住宅借入金等特別控除の特例(以下、住宅ローン控除という)の適用を選択すべきところ、制度の誤認識から認定長期優良住宅新築等特...